Công ty TNHH XD và VSCN Châu Phát được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3100993759 năm 2015 do Hoàng Thị Hồng Châu làm Giám đốc có địa chỉ tại xã Thuận Đức (TP. Đồng Hới), ngành nghề chính là vệ sinh chung nhà cửa; buôn bán máy móc thiết bị điện; bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng; xây dựng công trình dân dụng; vận tải hành khách…; vốn điều lệ 4,9 tỷ đồng.

 

Theo hồ sơ vụ án, năm 2017, Công ty TNHH XD và VSCN Châu Phát đã xuất 191 tờ hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) cho 18 doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh với hàng hóa, dịch vụ chủ yếu là cung cấp nhân công để thi công các công trình xây dựng. Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của công ty đạt hơn 19.589 triệu đồng.

 

Xuất phát từ động cơ muốn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và tăng thuế GTGT được khấu trừ nhằm thu lợi bất chính, Hoàng Thị Hồng Châu tự mình hoặc nhờ công nhân trực tiếp liên hệ với 7 công ty trên địa bàn tỉnh để mua khống 45 tờ hóa đơn GTGT không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo. Tổng giá trị thanh toán ghi trên hóa đơn hơn 1.185 triệu đồng gồm tiền hàng hóa dịch vụ trên 1.077 triệu đồng; tiền thuế GTGT gần 108 triệu đồng.

 

Sau khi có 45 tờ hóa đơn GTGT trên, Châu nhờ chị Nguyễn Thị Thắm (SN 1982), quê quán huyện Lệ Thủy đến trụ sở công ty mình làm hồ sơ báo cáo quyết toán thuế năm 2017. Châu giao toàn bộ hóa đơn cho Nguyễn Thị Thắm nhằm hạch toán kê khai hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế của Công ty TNHH XD và VSCN Châu Phát. Cơ quan thuế sau đó đã chấp nhận giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và tăng thuế GTGT được khấu trừ.

Một chứng cứ chứng minh cho hành vi “hô biến” giá trị hàng hóa thực được tăng gấp hàng trăm lần giá trị khi ghi khống trên hóa đơn GTGT của Hoàng Thị Hồng Châu diễn ra như sau: tháng 5-2017, Châu trực tiếp mua từ công ty TNHH Thương mại dịch vụ tổng hợp Đ. (xã Thanh Thủy, Lệ Thủy) 50 tấm lợp 1,8m trị giá hơn 2,1 triệu đồng. Khi xuất hóa đơn, Châu “xin” viết khống thêm hàng hóa trên hóa đơn gồm: xi măng sông Gianh, tấm lợp loại 1,5m và 1,8m; số tiền lên đến 348 triệu đồng. Công ty Đ. sau đó xuất hóa đơn GTGT cho Công ty TNHH XD và VSCN Châu Phát. Sau khi xuất hóa đơn, Công ty Đ. không lập hợp đồng, không nhận thanh toán qua tài khoản ngân hàng nhằm hợp thức hóa giao dịch trên.

 

Bản kết luận giám định số 1222/KL-GĐ của Cục thuế tỉnh kết luận năm 2017, Công ty TNHH XD và VSCN Châu Phát trốn thuế với số tiền hơn 323 triệu đồng, trong đó thuế GTGT trên 107 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 215 triệu đồng.

 

Với hành vi phạm tội trên, Viện KSND TP. Đồng Hới truy tố Hoàng Thị Hồng Châu về tội “Trốn thuế” theo khoản 2, Điều 161 Bộ luật Hình sự, hình phạt cao nhất đến 3 năm tù giam. TAND TP.Đồng Hới tiến hành xét xử sơ thẩm vụ án tuyên Châu 6 tháng tù giam, buộc phải khắc phục số tiền hơn 323 triệu đồng là số tiền bị cáo thu lợi bất chính từ hành vi trốn thuế.

 

Sau phiên tòa sơ thẩm, Viện trưởng Viện KSND TP. Đồng Hới quyết định kháng nghị về việc áp dụng tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự “Phạm tội lần đầu thuộc trường hợp ít nghiêm trọng”, đề nghị cấp phúc thẩm xem xét giảm nhẹ hình phạt. Cùng với đó, Hoàng Thị Hồng Châu viết đơn kháng cáo xin hưởng sự khoan hồng của pháp luật cho bị cáo hưởng án treo.

 

Tại phiên tòa phúc thẩm do TAND tỉnh tổ chức, đại diện Viện KSND tỉnh đã rút một phần kháng nghị, không áp dụng tình tiết giảm nhẹ “Phạm tội lần đầu thuộc trường hợp ít nghiêm trọng”. HĐXX nhận định, mặc dù Hoàng Thị Hồng Châu phạm tội lần đầu, hành vi ít nghiêm trọng nhưng số tiền trốn thuế tương đối lớn nên cấp sơ thẩm không áp dụng tình tiết giảm nhẹ này là đúng pháp luật.

 

Xét kháng cáo xin hưởng án treo của Hoàng Thị Hồng Châu, HĐXX cho rằng hành vi bị cáo là cố ý trực tiếp xâm phạm đến lợi ích Nhà nước trong hoạt động thuế và nộp ngân sách. Tuy nhiên, quá trình điều tra, truy tố, xét xử, bị cáo luôn thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải; sau khi phạm tội đã chủ động khắc phục một phần hậu quả. Bên cạnh đó, doanh nghiệp do bị cáo làm chủ hoàn toàn bị phá sản, nợ nần chồng chất; gia đình hoàn cảnh khó khăn khi hai vợ chồng đã ly hôn, một mình bị cáo nuôi hai con nhỏ…

 

Từ những phân tích, nhận định trên, HĐXX quyết định giữ y án sơ thẩm về hình phạt đối với Hoàng Thị Hồng Châu nhưng cho hưởng án treo. Bị cáo chấp hành hình phạt dưới sự giám sát, giáo dục của chính quyền địa phương và gia đình, tạo điều kiện để bị cáo có cơ hội sửa chữa lỗi lầm, giúp bị cáo được chăm sóc gia đình, con cái. Án tù treo cũng đủ sức giáo dục bị cáo trở thành công dân có ích cho xã hội về sau và tạo sự răn đe, phòng ngừa chung.

 

Kết thúc phiên tòa phúc thẩm, HĐXX tuyên phạt Hoàng Thị Hồng Châu 6 tháng tù cho hưởng án treo, thời gian thử thách 12 tháng.